암호화폐와 세금: 2025년 기준 국내 규정 정리

암호화폐도 과세 대상인가요?

네, 2025년 현재 대한민국에서는 암호화폐(가상자산) 거래로 발생한 소득도 과세 대상입니다. 「소득세법」 개정안에 따라 암호화폐의 매매, 교환, 지급 등으로 얻는 양도차익은 기타소득으로 분류되며, 세금이 부과됩니다.

과세 시작 시점은?

2025년 1월 1일부터 가상자산 과세가 본격 시행 중입니다. 과세 기준일은 해당 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 소득이 발생한 다음 해 5월에 종합소득세 신고 기간을 통해 신고 및 납부합니다.

과세 대상이 되는 거래는?

• ✔️ 암호화폐 매도 (현금화)
• ✔️ 암호화폐 간 교환 (예: BTC → ETH)
• ✔️ 상품 구매나 서비스 결제에 사용
• ✔️ NFT 판매를 통한 수익 (특정 조건 하)

단, 단순 보유만으로는 과세되지 않으며, 실현된 수익에 대해서만 세금이 부과됩니다.

세율과 공제 기준

2025년 현재 적용되는 암호화폐 과세 기준은 다음과 같습니다:

• 기타소득으로 분류
• 과세표준: 연간 250만 원 초과분
• 세율: 기본 22% (소득세 20% + 지방세 2%)

예를 들어, 2025년 한 해 동안 비트코인 거래로 500만 원의 순이익이 발생했다면, 250만 원 공제 후 남은 250만 원에 대해 22%의 세금이 부과되어 약 55만 원을 납부해야 합니다.

신고 방법은 어떻게 되나요?

암호화폐 관련 소득은 종합소득세 신고 기간(매년 5월)에 홈택스를 통해 직접 신고해야 합니다. 현재로서는 대부분의 거래소에서 거래 내역 다운로드 및 정산 리포트 제공 기능을 지원하고 있어 이를 참고하여 신고서를 작성할 수 있습니다.

• 📌 신고 기간: 2026년 5월 (2025년 소득 대상)
• 📌 제출 방법: 국세청 홈택스 (www.hometax.go.kr)
• 📌 필요 자료: 거래소 거래내역서, 수익 정산표

해외 거래소 사용 시 주의사항

바이낸스, 쿠코인 등 해외 거래소를 이용한 경우에도 국내 거주자라면 과세 대상입니다. 세무 당국은 해외 송금 내역, 블록체인 기록, FIU 보고자료 등을 통해 해외 거래도 점점 더 추적하고 있습니다.

따라서 해외 거래소 이용 시에도 거래 내역을 철저히 기록하고 신고에 반영하는 것이 중요합니다.

면세 대상 및 예외 사례

다음과 같은 경우는 과세 대상에서 제외될 수 있습니다:

• 🔹 연간 순이익이 250만 원 이하일 경우
• 🔹 증여, 상속 등은 별도의 세법 적용 (「증여세」, 「상속세」)
• 🔹 단순 에어드롭 수령: 아직 명확한 과세 기준은 마련 중

다만, 정책은 해마다 바뀔 수 있으므로 최신 국세청 공지사항을 반드시 확인해야 합니다.

맺으며

암호화폐도 이제는 정식 과세 대상 자산으로 분류되고 있으며, 투명한 거래와 신고는 선택이 아닌 의무가 되었습니다.

본인의 거래 내역을 정리하고, 과세 기준을 미리 이해하는 것은 향후 세금 리스크를 예방하는 가장 효과적인 방법입니다. 정기적인 정산, 자료 백업, 홈택스 사용법 숙지는 이제 암호화폐 사용자라면 갖추어야 할 필수 역량입니다.